Переход ИП на ЕНВД при регистрации.

Переход ИП на ЕНВД при регистрации

В этой статье:

  1. Условия перехода ИП на ЕНВД
  2. Плюсы и минусы ЕНВД
  3. Заявление о переходе на ЕНВД
  4. Пошаговая инструкция перехода на "вменёнку"
  5. Формула расчёта ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или "вменёнка", иногда его так называют, позволяет экономить на налогах и работать без бухгалтера. Он заменяет собой несколько налогов, но подходит не для всех видов деятельности. К тому же для перехода на ЕНВД должны быть соблюдены требования по площади и количеству персонала. Переход на единый налог следует успеть осуществить в законный срок, иначе ФНС признает применение спецрежима незаконным.

Простая формула расчета налога дает возможность вести бизнес без бухгалтера. Есть у ЕНВД как плюсы в виде простого бухучета, так и минусы — платить налог надо даже не имея дохода.

ЕНВД разрешен не во всех регионах и не для всех видов деятельности. Перейти на ЕНВД можно только при соблюдении определенных условий, следуя нашему пошаговому плану.

1. Условия перехода ИП на ЕНВД

Вы не можете подать заявление на ЕНВД (или «вмененку») сразу с документами на регистрацию ИП — закон такую возможность исключает. Однако это не значит, что применять ЕНВД с момента регистрации ИП нельзя. Хотите числиться плательщиком единого налога, подайте заявление не позднее 5 дней с даты регистрации ИП в ФНС по месту ведения бизнеса.

Не всегда можно успеть уложиться в столь короткий срок. Поэтому рекомендуем вместе с документами на регистрацию ИП подать заявление на УСН. Переходить же на ЕНВД лучше в течение 5 дней, после фактического начала деятельности, отвечающей требованиям «вменёнки».

Для ЕНВД разрешены такие деятельности:

  1. ветеринарная помощь,
  2. бытовые услуги (перечень определяется Правительством РФ на основании ОКВЭД),
  3. грузовые и пассажирские автоперевозками (не более 20 транспортных средств),
  4. розничная торговля (торговая площадь не более 150 кв. м.),
  5. реклама (только размещение уличной и наружной рекламы),
  6. общественное питание (площадь зала для посетителей не может быть больше 150 кв. м.),
  7. аренда жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 кв. м.),
  8. автомойка и ремонт автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания),
  9. услуги автостоянки (кроме штрафстоянок).
Важно: виды деятельности, разрешенные для ЕНВД в одном регионе, могут быть запрещены в другом. Поэтому следует изучить не только ст. 346.26 НК РФ, но и местные законодательные акты.

Запрещено применять ЕНВД, если вы:

  • оказываете медицинские услуги,
  • работаете в сфере социального обеспечения,
  • занимаетесь арендой заправочных станций,
  • осуществляете трастовые операции.

Кроме того на ЕНВД запрещено принимать в штат более 100 работников. Запрещено также совмещать ЕНВД и единый сельхозналог (ЕСХН).

Сэкономьте деньги и время — заполните
документы для регистрации ИП
бесплатно и за 15 минут
Подготовьте все документы для регистрации ИП на нашем сайте. В регистрационный пакет уже включено уведомление о применении УСН. При необходимости, вы сможете перейти с нее на ЕНВД. Заполните форму на нашем сайте, далее программа сама сформирует нужные документы с учетом требований ФНС. Останется распечатать.

2. Плюсы и минусы ЕНВД

Среди плюсов ЕНВД можно выделить следующие:

  • ЕНВД заменяет собой несколько налогов: НДФЛ, НДС (кроме операций с ввозом товара), налог на прибыль и на имущество (то, что используется в предпринимательской деятельности).
  • Упрощенный бухучет. Можно работать без бухгалтера. Достаточно один раз верно заполнить декларацию, чтобы в дальнейшем заполнять ее по аналогии. При изменении каких-либо показателей, просто менять их в формуле расчета ЕНВД и все.
  • Деятельность по ЕНВД можно вести в любом регионе, отличном от места прописки ИП. Это значит, что вы можете жить в Санкт-Петербурге, а вести деятельность по ЕНВД в Самаре, но и регистрировать такую деятельность необходимо в ФНС Самары и сюда же сдавать отчетность и платить налог.
  • При расчете налога используются понижающие коэффициенты. Региональный коэффициент К2 значительно уменьшает сумму налога. К тому же вы сами можете повлиять на величину налога, если уменьшите физический показатель (количество работников, машин, размер торговой площади).
  • Возможность уменьшить сумму ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных взносов, а ИП с работниками на 50% взносов.

Но минусы у ЕНВД также присутствуют:

  • Декларацию надо подавать ежеквартально до 20 числа следующего месяца. Непредставление декларации влечет наложение штрафа в 1000 рублей.
  • Налог надо платить, даже если нет доходов или вы вообще не вели деятельность. Нулевая декларация при ЕНВД не предусмотрена. В случае неуплаты на предпринимателя будет наложен штраф от 5 до 30% от суммы налога.
  • Трудности при работе с другими компаниями. Многие организации, работающие по общей системе, неохотно сотрудничают с предпринимателями, освобожденными от уплаты НДС.
  • Разные ставки регионального коэффициента и виды деятельности. В разных регионах, городах и даже районах одного города ставки и виды деятельности, разрешенные для ЕНВД, могут быть разными, как и коэффициент К2. Поэтому для оптимального выбора придется изучить не один региональный закон.

3. Заявление о переходе на ЕНВД

Решив применять единый налог на вменённый доход, подайте в заявление по форме ЕНВД-2 в ФНС, к которой относится населенный пункт в котором вы хотиет вести предпринимательскую деятельность. . Ваше заявление на ЕНВД налоговая должна согласовать и принять через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД нужно указать следующие сведения:

  • ФИО ИП,
  • ОГРНИП,
  • дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации),
  • код деятельности в соответствии с ОКВЭД,
  • адрес ведения данной деятельности.

Если вы не уложились в 5 дней, тогда начатая деятельность подпадает под общую систему налогообложения. Правда, только в том случае, если вы не воспользовались нашим советом и не подали одновременно с регистрацией ИП заявление о переходе на УСН.

Заявления по форме ЕНВД. 1 стр.

Заявления по форме ЕНВД. 2 стр.

4. Пошаговая инструкция перехода на вмененный налог

Переходить на ЕНВД лучше тогда, когда у вашего бизнеса есть финансовая стабильность или вы уверены в постоянном ежемесячном доходе. Для перехода на «вмененку» надо выполнить следующие действия:

  1. Проверить соответствует ли ваша деятельность требованиям ЕНВД (статьи 326.26-326.33).
  2. Определиться с местом осуществления бизнеса. От этого будут зависеть ставки налога и перечень разрешенных деятельностей именно в этом населенном пункте.
  3. Выяснить в какой налоговой инспекции вы должны встать на учет по ЕНВД.
  4. Заполнить заявление по форме ЕНВД-2.
  5. Подать документы в ФНС: заявление, паспорт.

5. Формула расчёта ЕНВД

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БД х ФП х К1 х К2 х 15,

где:

  • БД - базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000 рублей на один автомобиль.
  • ФП - физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, торговая площадь или площадь общепита.
  • К1 - коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 на 2020 год установлен приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 и составляет 2,009.
  • К2 - коэффициент, утверждаемый региональными властями, и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ФНС по месту деятельности или посмотреть на сайте налоговой (выберите свой регион слева вверху страницы, затем в разделе «Особенности регионального законодательства» можете посмотреть К2).
  • 15% - налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Другие статьи

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью
Как выбрать вид налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.

Читать статью
Подготовьте документы для открытия ИП или ООО
С помощью нашего бесплатного сервиса вы можете автоматически подготовить документы в налоговую. Укажите свои данные в форме и через 15 минут сможете скачать готовые документы. Наш сервис работает без ошибок.